Liisingu käibemaksu tagastus

Liisingu käibemaksu tagastus - kuidas ettevõte saab maksueelise seaduslikult?

Ettevõtete jaoks, kes kasutavad liisingut vara või sõidukite soetamiseks, võib liisingu käibemaksu tagastus tähendada olulist rahalist eelist. Kuid selleks, et käibemaksu tagastus oleks lubatud ja probleemideta, tuleb järgida mitmeid reegleid ja tingimusi. Selles artiklis anname põhjaliku ülevaate sellest, kuidas käibemaksu tagastus ettevõttele töötab, millist liisinguvormi valida ja milliseid vigu tuleks vältida.

‍

Mis on liisingu käibemaksu tagastus?

Liisingu käibemaksu tagastus tähendab, et ettevõte saab liisingu arvetel kajastatud käibemaksu tagasi, kui vara on kasutusel ettevõtluses. See võimalus kehtib ainult käibemaksukohustuslastele. Lisaks tuleb arvestada, et käibemaksu saab maha arvata üksnes dokumenteeritud ja põhjendatud juhtudel. Seetõttu on väga oluline, et kõik raamatupidamise dokumendid oleksid korrektsed ning vara kasutus oleks selgelt tõendatav.

‍

Millist liisingut valida ettevõttele?

Kui plaanis on võtta liising ettevõttele, tuleb otsustada, kas sobivam on kapitalirent või kasutusrent.

• Kapitalirent - Käibemaks arvestatakse kogu lepingu väärtuselt lepingu alguses.
• Kasutusrent (operatiivliising) - Käibemaks lisandub igakuiselt vastavalt arvele.

Esiteks, kui soovid kohe vara bilanssi võtta ja maksud kiiresti maha arvata, võib kapitalirent olla sobivam. Teisest küljest sobib kasutusrent paremini, kui soovid kulusid ajas hajutada ja vältida suurt ühekordset käibemaksukohustust.

‍

Millal on käibemaksu tagastus ettevõttele lubatud?

Et käibemaksu tagastus ettevõttele oleks lubatud, peavad olema täidetud järgmised tingimused:

• Ettevõte on käibemaksukohustuslane
• Vara on kasutuses ettevõtluses, mitte isiklikel eesmärkidel
• Arved on korrektselt vormistatud
• Kasutus on dokumentaalselt tõendatud

‍

Kuidas toimub käibemaksu tagastus auto liisimisel?

Sõiduautode puhul kehtivad spetsiifilised piirangud:

• 50% käibemaksu tagastus - kui autot kasutatakse ka erasõitudeks
• 100% käibemaksu tagastus - ainult juhul, kui sõiduk on täielikult ärilises kasutuses ning ettevõte on esitanud Maksu- ja Tolliametile INF14 vormi

Sõiduki soetamisel liisinguga (kapitalirendiga) vormistab üldjuhul sõiduki müüja arve liisinguvõtja ettevõttele. Arve tasub liisingulepingu alusel liisinguandja ning vormistab sõiduki liisinguperioodi ajaks Liiklusregistris enda nimele.

Lisaks tuleb ärikasutust igapäevaselt dokumenteerida. Selleks sobivad sõidupäevikud, GPS-süsteemid või ettevõtte sisemised juhendid, mis reguleerivad auto kasutamist.

➡️ Loe täpsemalt EMTA juhistest siit (soiduautodega seotud käibemaksuarvestus)

‍

Mida kontrollib Maksu- ja Tolliamet?

Maksu- ja Tolliamet kontrollib eelkõige:

• Kas ettevõttel on piisavalt töötajaid, kes reaalselt vara kasutavad
• Kas deklareeritud 100% ärikasutust saab ka tegelikult tõendada
• Kas dokumentatsioon (sh arved, lepingud, INF14) vastab seaduse nõuetele

Seetõttu on oluline mitte lihtsalt deklaratsioonides väita, et vara on ettevõtluses kasutuses, vaid ka reaalselt koguda ja säilitada kõik tõendid selle kohta.

‍

Levinumad vead, mida tuleks vältida

Ettevõtted eksivad sageli järgmistes punktides:

• Arved ei sisalda korrektset infot (nt puudub KMKR number)
• INF14 vorm jääb esitamata, kuigi taotletakse 100% käibemaksu tagastust
• Vara kasutatakse osaliselt eraotstarbel, kuid tagastus taotletakse täies ulatuses
• Dokumentatsiooni ei koguta või ei säilitata piisavalt kaua
• Ettevõte ei ole käibemaksukohustuslane, kuid esitab siiski tagastusnõude

Sellised vead võivad põhjustada maksuameti järelepärimisi, maksu tagasinõudeid ja isegi trahve.

‍

Kokkuvõte

Liisingu käibemaksu tagastus on suurepärane võimalus vähendada ettevõtte kulusid, kuid ainult juhul, kui see on tehtud õigesti ja seaduspäraselt. Oluline on mõista, millist liisingut valida, kuidas vara reaalselt kasutatakse ning kuidas kõike dokumenteerida.

Kokkuvõtteks soovitame:

• Valida sobiv liising ettevõttele vastavalt ettevõtte vajadustele ja rahavoole
• Kontrollida, et kõik arved ja lepingud oleksid korrektsed
• Esitada INF14 vorm, kui soovitakse täielikku tagastust
• Hoida dokumentatsioon korras ja valmis vajadusel esitamiseks

‍

Soovid liisingut, millelt saab käibemaksu tagasi?

Kui oled ettevõtjana mõelnud liisingu peale ning soovid, et see oleks maksuefektiivne, siis tasub valida lahendus, mis vastab nii ärivajadustele kui ka maksureeglitele.

Hoovi pakub ettevõtetele võimalust finantseerida sõidukeid ja muud vara paindlikel tingimustel. Kui sul on eesmärk investeerida ja soovid, et liisingu käibemaks oleks tagastatav

👉 Vaata Hoovi liisinguvõimalusi ja küsi personaalset pakkumist

‍